Услуги связи облагаются ли ндс

Обновленное благодаря приказу Минфина от О том, как его заполнить, читайте в статье Что же изменилось в его форме и порядке заполнения? Возникает ли у резидента объект обложения НДС при получении от нерезидента услуг по ремонту оборудования за рубежом? Необходимо ли будет уплачивать на таможне НДС при ввозе отремонтированного нерезидентом оборудования?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу.

Все новости Госдума приняла в I чтении законопроект о порядке обложения аэропортовых услуг НДС Законопроект предоставляет правительству полномочия по определению перечня услуг аэропортов, которые могут облагаться налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке МОСКВА, 12 сентября. Проект закона был инициирован правительством РФ.

Облагаются ли НДС услуги по организации и проведению концертов?

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу. Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст. Этой нормой предусмотрены отдельные правила для: работ услуг , непосредственно связанных с недвижимым и движимым имуществом; услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта; услуг работ , указанных в подп.

Таким образом, для того чтобы понять, является ли местом реализации работы услуги территория Российской Федерации, нужно определить, к какому виду работ услуг из числа перечисленных в ст. Рассмотрим, на основании каких критериев это нужно делать. Работы услуги , связанные с движимым или недвижимым имуществом В статье НК РФ сказано, что к работам услугам , непосредственно связанным с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , относятся, в частности, строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде.

А к работам, непосредственно связанным с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, — монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание. По вышеперечисленным работам услугам важно расположение имущества, с которым они связаны.

Если оно находится за пределами РФ, местом выполнения работ оказания услуг территория РФ не признается подп. В этом случае работы услуги НДС не облагаются. Обратите внимание: имущество, находящееся на земельном участке иностранного государства, переданном РФ во временное пользование, считается находящимся за пределами РФ. Дело в том, что передача земельного участка, расположенного на территории иностранного государства, во временное пользование РФ не изменяет территориальной принадлежности такого участка письмо Минфина России от Если имущество расположено в России, местом реализации работ услуг считается территория РФ подп.

Принадлежность имущества российской компании или иностранной организации для решения вопроса с местом реализации работ услуг не имеет никакого значения. В письме от Приведем конкретные примеры определения места реализации работ услуг , непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом. Так, местом реализации будет территория РФ при оказании выполнении : услуг по шефмонтажу и наладке оборудования, ввезенного в РФ. Основание — подп. Местом реализации не является территория РФ при оказании выполнении : услуг по предпродажной подготовке товаров, находящихся на территории иностранного государства.

Услуги в сфере культуры, искусства, образования, физкультуры, туризма, отдыха и спорта Место реализации таких услуг зависит от места их фактического оказания. Если они оказываются в России, местом реализации является территория РФ подп. Если же услуги оказываются за границей, местом их реализации территория РФ не признается подп. Соответственно, такие услуги НДС не облагаются. Так, при выездном туризме услуги по размещению, питанию, экскурсионному обслуживанию, включенные в стоимость туристского продукта, оказываются за пределами РФ.

Поэтому местом реализации этих услуг территория РФ не является подп. А местом реализации остальных услуг, включенных в туристский продукт например, страховка, авиабилеты, визовая поддержка , считается Россия, так как они оказываются на ее территории.

Место реализации услуг по проведению выставок в сфере культуры и искусства определяется по месту фактического проведения выставок письма Минфина России от Если выставка проходит в России, местом реализации услуг по проведению выставки будет территория РФ подп. Местом реализации услуг по показу на территории России спектаклей, оказываемых иностранными театральными коллективами, на основании подп.

Услуги работы , указанные в подп. Место реализации этих услуг работ определяется по месту осуществления деятельности покупателя. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ, когда он фактически присутствует в России.

Факт присутствия устанавливается на основании государственной регистрации. А если государственная регистрация в России отсутствует — по месту, указанному в учредительных документах, месту управления организации, месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, месту нахождения постоянного представительства, месту жительства физического лица. При оказании физическому лицу услуг в электронной форме, указанных в п. Обратите внимание: если иностранная компания — покупатель услуг, перечисленных в подп.

Так, в письме от Иностранная компания — покупатель состоит на налоговом учете в России в связи с оказанием услуг в электронной форме. Специалисты финансового ведомства указали, что поскольку покупателем является иностранная компания, местом реализации консультационных и юридических услуг территория РФ не признается независимо от постановки на налоговый учет этой иностранной компании в связи с оказанием услуг в электронной форме. К аналогичному выводу пришли финансисты и в письме от Приведем несколько примеров, когда местом реализации услуг в соответствии с подп.

Территория РФ не является местом реализации услуг: при оказании российской организацией иностранной компании маркетинговых услуг письмо Минфина России от Перевозка транспортировка и связанные с ними работы услуги Согласно подп. По работам услугам , непосредственно связанным с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, местом реализации будет территория РФ, если эти работы услуги выполняются оказываются организациями или индивидуальными предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается территория РФ подп.

Местом реализации услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа по России признается территория РФ, если такие услуги оказываются российскими организациями подп. Когда российский авиаперевозчик оказывает услуги по перевозке товаров и пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории РФ, местом реализации таких услуг будет Россия, если авиаперевозчик в ходе такой перевозки совершил посадку на территории РФ.

При этом необходимо, чтобы место прибытия товаров на территорию РФ совпадало с местом их убытия с территории РФ подп. В иных случаях местом реализации услуг по перевозке транспортировке и связанных с ней работ услуг территория РФ не признается подп. Например, территория РФ не является местом реализации: услуг, оказываемых российской организацией по перевозке груза от пункта отправления, находящегося на территории Финляндии, до международного автомобильного пункта пропуска на российско-финляндской границе и в обратном направлении письмо Минфина России от Прочие услуги Если оказываемые приобретаемые работы услуги не относятся к перечисленным в подп.

Приведем примеры работ услуг , которые не подпадают под действие подп. Так, местом реализации будет территория РФ, если российская организация: оказывает иностранной компании услуги по оценке объектов письмо Минфина России от Местом реализации не является территория РФ, если иностранная компания оказывает российской организации услуги по: поиску за рубежом для российской организации потенциальных клиентов письмо Минфина России от Вспомогательные работы услуги В ситуации, когда организация выполняет несколько видов работ услуг и при этом реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг.

Это установлено п. Например: российская организация оказывает иностранной компании как услуги по предоставлению на основании лицензионного договора права на использование комплекса программного обеспечения, так и услуги по обучению сотрудников иностранной компании техническому сопровождению такого программного обеспечения.

В этом случае услуги по обучению носят вспомогательный характер и место их реализации определяется по месту реализации услуг по предоставлению права на использование программного обеспечения письмо Минфина России от Проектные работы и услуги по авторскому надзору носят вспомогательный характер к строительным работам, и место их реализации определяется по месту реализации строительных работ письмо ФНС России от Услуги дистанционной технической поддержки носят вспомогательный характер по отношению к услугам по обслуживанию и ремонту оборудования.

Поэтому место их реализации определяется по месту реализации услуг по обслуживанию и ремонту оборудования письмо Минфина России от

Как определяется место реализации работ (услуг) для целей НДС

Заказчиками услуг являются иностранные организации, не зарегистрированные на территории РФ. Подлежат ли обложению НДС услуги телефонной связи? Правила гл. Согласно п. Пользователь услугами связи - это лицо, заказывающее и или использующее услуги связи п. Объектом налогообложения по НДС являются реализация товаров работ, услуг и передача имущественных прав на территории РФ пп. Реализация - это передача на возмездной основе результатов выполненных работ одним лицом для другого лица и возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу п. Соответственно, обложению НДС подлежит оказание услуг только тогда, когда местом реализации их является территория РФ. Обложение НДС услуг связи зависит от места нахождения исполнителя по договору об оказании услуг связи пп. Так, если услуги оказывает российская организация, то местом их реализации признается территория РФ, реализация облагается НДС в общеустановленном порядке.

НДС-лабиринты импорта услуг

Рекомендуем во избежание разногласий с контролерами в договоре и первичных документах четко обозначить наименование импортируемых услуг, опираясь на ст. Если приобретаемые вами у нерезидента услуги, согласно вышеуказанным правилам, относятся к облагаемым НДС операциям, то независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС или нет, от начисления НДС вам не уйти. Кто платит? Лицом, ответственным за начисление и уплату НДС при импорте услуг, является получатель таких услуг, в том числе если он не зарегистрирован плательщиком НДС пп. К тому же п. Таким образом, если при импорте услуги возникает объект обложения НДС, то начисляет и уплачивает налоговые обязательства НО получатель такой услуги. И не важно, зарегистрирован он при этом плательщиком НДС или нет. Причем НДС-обязанность не обойдет стороной также и физлицо-предпринимателя — неплательщика НДС, если он решит приобрести у нерезидента объектную услугу. Несмотря на то что формально п.

Услуги почтовой связи облагаются НДС

Какие услуги не облагаются НДС Чтобы определить, имеет ли фирма право на льготу, необходимо рассчитать среднесписочную численность за квартал. Фирма не может пользоваться льготой, если: Реализуемые товары являются подакцизными.

Бухгалтерские или консультационные услуги, оказанные иностранной компании, не облагаются НДС

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины.

Налог на добавленную стоимость

Подразделение оказывает услуги, связанные с проживанием в гостинице, обучением, консультационные, а также юридические услуги, такие как открытие счета и подбор помещения. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если услуги гостиницы, связанные с проживанием, оказываются лицом, зарегистрированным на территории Республики Казахстан, такие услуги могут быть отнесены к услугам, облагаемым НДС на территории Республики Казахстан, и не подлежат обложению НДС на территории РФ. Аналогичным образом, услуги по обучению, оказанные российской организации на территории Республики Казахстан, не подлежат обложению НДС на территории РФ. В общем случае консультационные и юридические услуги, оказываемые организации, зарегистрированной на территории РФ, подлежат обложению НДС на территории РФ. Полагаем, что порядок обложения НДС услуг по открытию счета и подбору помещения будет зависеть от того, могут ли такие услуги быть квалифицированы как юридические применительно к определению, приведенному в Протоколе о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе Санкт-Петербург, Обоснование вывода: В соответствии со ст. Напомним, что территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и РФ составляют единую таможенную территорию таможенного союза п. При выполнении работ оказании услуг между налогоплательщиками государств — членов таможенного союза в пределах таможенного союза в целях применения НДС следует руководствоваться: — Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе Москва, В частности, на основании ст.

Госдума приняла в I чтении законопроект о порядке обложения аэропортовых услуг НДС

Облагаются ли НДС услуги по организации и проведению концертов? Просмотров: 1 voprosyotvety Вопрос задан22 апреля в О налогообложении НДС услуг по осуществлению мероприятий по подготовке и проведению концертных программ в РФ и за ее пределами организациями, не проводящими концертные программы, а также услуг по предоставлению учреждениями культуры помещений для проведения концертов на территории РФ. Ответы: Опубликовано22 апреля в Опубликовано22 апреля в В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по предоставлению на территории Российской Федерации учреждениями культуры помещений для проведения концертов, а также услуг по осуществлению мероприятий по подготовке и проведению концертных программ в Российской Федерации и за ее пределами организациями, которые сами проведение концертных программ не осуществляют, сообщаем следующее. В соответствии с п. На основании положений пп. В связи с этим местом реализации оказываемых за пределами территории Российской Федерации услуг по осуществлению мероприятий по подготовке и проведению концертных программ, в том числе организациями, которые сами проведение концертных программ не осуществляют, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации. Что касается оказываемых на территории Российской Федерации услуг по осуществлению мероприятий по подготовке и проведению концертных программ, то местом реализации таких услуг признается территория Российской Федерации и они облагаются налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая года. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года. Особенности исчисления и взимания[ править править код ] Эта статья или раздел нуждается в переработке.

Изменение порядка обложения НДС электронных услуг, оказываемых иностранными организациями

Налог на добавленную стоимость в текущем году отмечает свой юбилей. Ему Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества ЕЭС, В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в году. Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство. В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой.

Оплата вышеуказанных услуг является выручкой и подлежит налогообложению в общеустановленном порядке. С другой стороны, российский оператор сотовой связи получает с клиентов денежные средства, которые являются оплатой за оказанные другими операторами, в том числе зарубежными, услуги, которые связаны с прохождением сигнала по линиям связи этих операторов через их оборудование. В данном случае член ассоциации операторов сотовой связи не оказывает услуг связи, а только участвует в расчетах за услуги, оказанные другими операторами. Денежные средства, проходящие через счета оператора как участника расчетов за услуги, оказанные другими операторами связи, у данного оператора в состав выручки не включаются. Однако если за участие в расчетах за услуги, оказанные другими операторами связи, с клиентов, кроме платы за данные услуги, взимается дополнительная плата, то эта дополнительная плата включается в состав выручки. Таким образом, любой оператор сотовой связи всегда фактически оказывает услугу по обеспечению доступа через свою зону прохождения сигнала и всегда является посредником при прохождении сигнала, нужного его абоненту, через зоны доступа других операторов. Но, при этом, конечно, данная услуга со стороны выглядит как обыкновенная реализация и должна облагаться НДС согласно п. Поэтому вопрос так и сформулирован: несмотря на то, что по форме это договор перепродажи услуг, можно ли для целей налогообложения НДС использовать аргумент, что по содержанию - это именно агентский договор или договор комиссии , где в качестве агентского вознаграждения комиссионного выступает наценка на стоимость услуг Оператора-нерезидента? Добрый день! Из приведенных Вами формулировок однозначно следует воля сторон в т.

Полезное видео: Налог на добавленную стоимость
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.