Рекламные услуги оказываемые упрощенцу ндс бухгалтерский учет

Тогда расходы на создание разных элементов сайта учитываются как прочие расходы. Для этого у специализированных фирм - спамеров - приобретается услуга по рассылке рекламы на электронные почтовые ящики большого числа граждан и организаций - потенциальных покупателей базы данных адресатов спамеры формируют самостоятельно. Конечно же, стоимость такой услуги можно будет учесть для целей налогообложения в составе ненормируемых рекламных расходов только при условии, что спамер выдаст вам "правильно" оформленные документы из которых не будет видно, что оказанные услуги заключались в рассылке навязчивой сетевой рекламы без согласия на то адресата. Для тех, кто этого еще не знает, скажем, что рассылка спама является предосудительным занятием. Ведь спамеру рассылка сетевой рекламы ничего не стоит, а вот получатель спама вынужден оплачивать своему провайдеру время в Интернете, затрачиваемое на получение непрошеной корреспонденции с почтового сервера.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

То есть до конца отчетного периода нарастающим итогом считаются доходы организации от каждого вида деятельности, и по ним рассчитываются доли доходов за отчетный период в общем объеме доходов.

Новая форма 2-НДФЛ должна применяться, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за год Подробнее см. Она сдается с отчетности за год. Заметим, что новая форма декларации 3-НДФЛ существенно упрощена.

РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ: СЧИТАЕМ НОРМАТИВ. Применение вычета по НДС

Тогда расходы на создание разных элементов сайта учитываются как прочие расходы. Для этого у специализированных фирм - спамеров - приобретается услуга по рассылке рекламы на электронные почтовые ящики большого числа граждан и организаций - потенциальных покупателей базы данных адресатов спамеры формируют самостоятельно.

Конечно же, стоимость такой услуги можно будет учесть для целей налогообложения в составе ненормируемых рекламных расходов только при условии, что спамер выдаст вам "правильно" оформленные документы из которых не будет видно, что оказанные услуги заключались в рассылке навязчивой сетевой рекламы без согласия на то адресата. Для тех, кто этого еще не знает, скажем, что рассылка спама является предосудительным занятием. Ведь спамеру рассылка сетевой рекламы ничего не стоит, а вот получатель спама вынужден оплачивать своему провайдеру время в Интернете, затрачиваемое на получение непрошеной корреспонденции с почтового сервера.

За спам также установлена административная ответственность в виде штрафа. Что это будет: реклама через телекоммуникационные сети или реклама, распространяемая по сетям электросвязи? Ведь от этого зависит, нормировать расходы на такую рекламу или нет. Налоговики путаются "в показаниях", но последнее из их писем гласит, что учесть такие расходы можно в полном объеме.

Пункт 1 ст. Пункт 4 ст. Москве от Статья 18 Федерального закона от Сюда же Минфин отнес рекламу на выносных щитовых конструкциях штендерах. Госпошлину за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции в размере руб. Минфин такие попытки пресекает на корню, разъясняя, что это нормируемые прочие расходы на рекламу. Обратим ваше внимание на следующий момент. Когда организация приобретает или изготавливает и устанавливает дорогостоящие рекламные стенды, щиты или иные конструкции, то налоговики настаивают на том, что такие объекты должны учитываться как объекты основных средств со списанием в рекламные расходы амортизации по ним в течение срока полезного использования.

То есть признать стоимость таких объектов единовременно в составе рекламных расходов, по их мнению, нельзя. Однако, как нам кажется, при признании таких расходов нужно исходить из следующего. По мере нанесения на конструкцию новой рекламы расходы на обновление рекламы можно учитывать в составе рекламных расходов единовременно.

Поэтому расходы, связанные с изготовлением приобретением , доставкой, установкой таких рекламных стендов, щитов и т. Это подтверждается и судебной практикой. Если рекламная конструкция будет использоваться многократно, срок ее использования превышает год, а стоимость - 20 руб. По мере начисления амортизации делается проводка по дебету счета 44 в корреспонденции с кредитом счета Письмо Минфина России от Пункт 9 ст. Подпункт 3 п. Примеры таких расходов следующие мы приводим только то, что подтверждается судебной практикой : - расходы на изготовление форменной одежды с логотипом, в которую будут одеты сотрудники компании во время проведения выставки ; - расходы на услуги сторонней организации по оформлению витрин и завозу продукции на выставку ; - стоимость продукции, переданной производителем торговым организациям для участия в выставках ; - расходы на приобретение или изготовление сувенирной продукции ручки, зажигалки, часы и т.

Суд признал такие расходы относящимися к участию в выставке, но, правда, не сказал, подлежат ли они нормированию. А вот в другом решении суд признал подобные расходы нормируемыми.

Приведем очень правильную цитату из одного судебного решения: " А вот московские налоговики с судами не согласны. Они предлагают учитывать в составе ненормируемых расходов на участие в выставках только вступительные взносы, плату за разрешение на участие в подобных мероприятиях. Соответственно, если следовать их логике, то затраты на приобретение оборудования, необходимого для проведения выставки витрин, стендов , придется нормировать.

Кроме того, они предлагают нормировать и расходы, связанные с дегустацией рекламируемой на выставках продукции. Поэтому долгое время Минфин читал НК РФ дословно и предлагал нормировать расходы на изготовление прочих видов печатной рекламной продукции буклетов, лифлетов, флаерсов, листовок.

Но теперь Минфин признал, что лифлеты и флаерсы - это разновидность брошюр, отличие только в размерах. И разрешил учитывать расходы на изготовление такой рекламной продукции аналогично расходам на изготовление брошюр и каталогов, то есть в полном размере.

Таким образом, затраты на изготовление любых видов печатной рекламной продукции нормировать не надо. Брошюра содержит подробную информацию о товарах и услугах, создающую полную картину деятельности компании. Основной признак буклета - отсутствие каких-либо скрепляющих элементов пружины, клея, скрепок.

Формат листовок разнообразен. Зачастую флаерс используется в качестве входного билета или купона, предоставляющего скидку. Однако нам представляется, что, хотя на этикетке упаковке и содержится рекламная информация о компании, изготовление этикетки упаковки является одним из этапов предпродажной подготовки товара, без которого продажа товара будет затруднена.

Поэтому такие затраты следует учитывать в составе материальных расходов. В частности, он указал, что расходы на написание рекламных текстов для рекламных материалов нормироваться не должны, а вот расходы на разработку оригинал-макетов рекламных материалов подлежат нормированию. Чем по сути отличаются эти расходы, осталось неясным.

Однако это только половина проблемы. Мало изготовить рекламные материалы, их надо еще и распространить. Важно также, кому распространяется рекламная продукция.

Также можно признать рекламной акцией, расходы на которую учитываются для целей налогообложения с учетом нормы, раздачу каталогов посетителям в сторонних магазинах, поскольку распространение осуществляется безадресно среди неопределенного круга лиц. Расходы на раздачу прохожим флаерсов, рекламирующих компанию или ее продукцию, а также расходы по оплате услуг наклейщиков стикеров также можно считать нормируемыми рекламными расходами. Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена.

Более того, расходы, связанные с безвозмездной передачей рекламной продукции путем адресной рассылки то есть конкретным лицам , вообще нельзя учесть для целей налогообложения прибыли. Причем, даже если на почтовом отправлении указан не конкретный потенциальный покупатель - физическое лицо, а только наименование организации, в адрес которой направляется реклама, это не меняет сути операции - отправка информации происходит определенному кругу лиц.

К примеру, ФАС Московского округа признал рекламой рассылку предложений приобрести товар и получить подарок более тыс. Как правило, для рассылки адресной рекламы компании пользуются услугами специализированных организаций.

И лучшим выходом в сложившейся ситуации будет не акцентировать в договоре об оказании услуг внимание на том, что рассылка будет производиться по определенным адресам. Укажите это в приложениях к договору.

Первоначально рекламная продукция приходуется на счет 10 в корреспонденции с кредитом счетов 60, 76 и т. По мере раздачи такой продукции и подготовки отчетов о том, сколько продукции, кому и когда роздано, счет 10 закрывается в дебет счета Кстати, аналогичным образом отражается в бухучете раздача продукции товаров компании но только с использованием счетов 41, 43 , а также сувениров на выставках, ярмарках, в ходе дегустации. Подпункт 2 п.

Письмо ФНС России от Письма Минфина России от Письмо ФАС России от Пункт 16 ст. Обязательно составление акта, в котором нужно указать, что по таким-то причинам выставочный образец утратил свой вид, в связи с чем он был уценен на столько-то.

Причем если товар "участвовал" в выставке, то можно провести уценку по окончании выставки. Если же товар украшал собой демонстрационный зал, то уценку можно делать каждый раз при инвентаризации вплоть до нулевой стоимости. С кредита счета 94 сумма уценки списывается в дебет счета 44 как рекламный расход. Пункт 29 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. Приказом Минфина России от По общему правилу к ним можно отнести все иные виды рекламы, которые отвечают приведенному выше определению рекламы и которые не вошли в закрытый список ненормируемых расходов.

Приведем наиболее распространенные примеры. Расходы по оплате аренды площади торгового зала и оборудования для проведения демонстрации и дегустации продукции, а также расходы на изготовление приобретение переданной для дегустации продукции товаров в этом случае признаются в составе нормируемых рекламных расходов. Если в ходе рекламной акции бесплатно раздается новая продукция или рекламная продукция плакаты, фирменные пакеты, настенные календари, сувенирная продукция, такая как стаканы, авторучки, нагрудные значки, брелоки, футболки, с нанесенным на них логотипом компании , то расходы, связанные с изготовлением и или приобретением и распространением такой продукции, также подпадают под нормируемые рекламные расходы.

Учесть их для целей налогообложения можно на дату списания материальных ценностей на рекламные цели. Дегустация продукции, например, в магазине, на улице с целью ознакомления неопределенного круга потребителей с этой продукцией - это реклама. А дегустация продукции среди ограниченного числа лиц к примеру, на дегустацию приглашено руководство нескольких потенциальных клиентов - уже не реклама.

Распространение сувениров на улице случайным прохожим - это реклама. Передача сувениров конкретным лицам во время проведения деловых встреч что подтверждено актами с указанием конкретных представителей контрагентов - не реклама.

Предположим, вы нанесли логотип или товарный знак на сувенирную продукцию, одежду в рекламных целях, но использовали данную продукцию для собственных нужд при организации работы вашей компании, непосредственно в своей деятельности.

К примеру, передали изготовленную сувенирную продукцию например, ручки сотрудникам в качестве канцелярских товаров, а спецодежду - в качестве униформы. В таком случае информация, нанесенная на такую продукцию, не будет рассматриваться в качестве рекламы, а передача продукции сотрудникам не будет носить рекламного характера.

А вообще, если расходы велики, то можно и поспорить в суде. К примеру, компания вручала своим клиентам подарки в виде сувениров. Налоговики не приняли стоимость таких сувениров для целей налогообложения прибыли, поскольку, по их мнению, подарки "распространялись не среди неопределенного круга лиц" и речь идет о безвозмездной передаче. Однако в суде организация доказала, что информация о проведении рекламной кампании, в ходе которой вручались подарки, размещалась на ее информационных стендах и в сети Интернет, а призы вручались первым клиентам, воспользовавшимся соответствующей услугой.

То есть доступ к сведениям о проведении кампании был открыт неопределенному кругу лиц и конкретные получатели подарков не были заранее известны.

Письмо МНС России от Фирменный стиль включает в себя логотип, фирменные цвета, дизайн бланков, папок, конвертов, визиток для сотрудников, дизайн интернет-сайта. К примеру, могут быть признаны в качестве нормируемых рекламных расходов затраты на нанесение фирменных цветов, логотипа, информации о компании на транспортные средства, принадлежащие этой компании. Но опять же, не устаем повторять о факторе неопределенности аудитории.

Например, компания размещает свою рекламную информацию в частности, логотип и ссылку на сайт на конвертах, а также изготавливает визитки с изображением логотипа компании. К кому попадут указанные рекламные материалы? К конкретным лицам.

Следовательно, эта информация уже не реклама и учесть в рекламных расходах такие затраты нельзя.

Доходы минус расходы УСН: ставка 2019 год

Например, не признается наружной реклама на транспорте ст. Она классифицируется как иные виды рекламы на основании абз. А значит, расходы на нее являются нормируемыми. Добавим, что наиболее распространенными расходами, связанными с размещением наружной рекламы, являются следующие затраты: - на создание рекламного материала изображения, звукового ряда, рекламного слогана и т. Рассмотрим те из них, которые вызывают больше всего вопросов у плательщиков "упрощенного" налога. При самостоятельном размещении рекламы используются как собственные, так и арендованные рекламные конструкции. Предположим, что вы используете собственные рекламные конструкции. Затраты на их изготовление приобретение учитываются как расходы на рекламу на основании пп.

Как учесть расходы на рекламу при УСН

Несмотря на то что данное письмо адресовано спецрежимникам, признание таких расходов по определенному кругу лиц базе клиентов в качестве рекламных отличается от разъяснений, данных ведомством ранее. При применении упрощенной системы налогообложения Рекламные расходы В недавнем письме от Данное письмо было ответом на запрос турфирмы о возможности признания в качестве расходов затрат по изготовлению и почтовой рассылке рекламных каталогов о турах на текущий туристический сезон по базе клиентов фирмы, которые когда-либо приобретали у нее туры, по сути дела — потенциальным клиентам. Ответ строился на том, что налогоплательщик при определении налоговой базы учитывает расходы, предусмотренные подпунктом 20 пункта 1 статьи При этом данные расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей Налогового кодекса п. Следует только соблюдать условия, указанные в пункте 1 статьи Налогового кодекса. А именно: расходами для целей исчисления налога на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Данный перечень является исчерпывающим. Москве в письме от Она состоит в следующем.

Порядок заполнения счет-фактуры установлен Постановлением Правительства РФ от

Учет на упрощенке: простые рецепты

Понятие и виды рекламных расходов Основная задача рекламы — привлечение и поддержание внимания потенциальных покупателей к товарам, работам и услугам. Согласно абз. Ненормируемые расходы полностью учитываются для целей единого налога. Ненормируемые рекламные расходы К ненормируемым расходам относятся: рекламные расходы на мероприятия посредством СМИ и телекоммуникационных сетей, а также при видео и кинообслуживании в том числе объявления в печатных изданиях, передача по радио и телевидению ; расходы на наружную рекламу, рекламные стенды, щиты, включая световую рекламу; расходы на участие в выставках, экспозициях и ярмарках, оформление витрин, выставок-продаж, комнат образов, демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр, каталогов на продукцию и услуги, в том числе экспонированную продукцию, уценку товара, продукцию, потерявшую свои первоначальные качества, товарный знак и знак обслуживания, и информацию о самой компании. Перечень ненормируемых расходов на рекламу является закрытым. Изготовление лифлетов, как и другой полиграфической продукции рекламного характера, относится к ненормируемым расходам письмо Минфина России от Расходы будут полностью учтены при исчислении единого налога на основании п. Нормируемые рекламные расходы К нормируемым рекламным расходам относятся: расходы на покупку призов для проведения розыгрышей во время массовых рекламных компаний; иные расходы, не относящие к ненормируемым рекламным расходам.

Как работать с НДС на УСН в 2019 году

При осуществлении расчетов с использованием наличных денежных средств следует обратиться к Федеральному закону от Надо ли начислять НДС и уплачивать его в бюджет со стоимости названных рекламных сувениров? При этом в целях обложения налогом на добавленную стоимость передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг. В связи с изложенным товары, безвозмездно переданные в рекламных целях, являются объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, организация должна исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. В строке 4 "Грузополучатель и его адрес" указывается полное или сокращенное наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами и его почтовый адрес. Таким образом, в графах 3 и 4 счета-фактуры следует указывать наименование и почтовый адрес, соответственно, продавца и покупателя. При этом следует отметить, что если продавец и грузоотправитель — одно и то же лицо, то в строке 3 счета-фактуры можно указать "он же".

Ежемесячный журнал БУХ.1С

Датой оказания услуги для посредника считается день принятия отчета заказчиком, поэтому обязанность по начислению налога с реализации услуг возникает у посредника в том налоговом периоде, когда отчет утвержден заказчиком и у него возникает обязанность по выплате вознаграждения посреднику. Аналогичного мнения придерживаются и суды. Об этом, в частности, свидетельствует постановление ФАС Центрального округа от Как следует из правовых основ посреднических соглашений, посредник может участвовать в расчетах между заказчиком и покупателем продавцом товаров работ, услуг , что предполагает получение посредником денежных средств, предназначенных для выполнения поручения, либо от самого заказчика, либо от покупателей в счет оплаты реализованных товаров работ, услуг.

Расходы на рекламу: учет и налогообложение

Напомним, что если Заказчик занимается различными видами деятельности, облагаемыми и необлагаемыми НДС, тогда он обязан вести раздельный учет в части НДС, предъявляемого ему Исполнителем. Отражение расходов на бухгалтерское обслуживание в налоговом учете организаций, применяющих ОСНО Налог на прибыль Согласно пп. Отметим, что момент отнесения затрат на бухгалтерское обслуживание определяется в зависимости от применяемого налогоплательщиком-заказчиком метода начисления ст. Согласно ст. В противном случае затраты на бухгалтерское обслуживание не могут быть учтены в расходах для целей налогообложения прибыли. Таким образом, для подтверждения затрат на ведение бухгалтерского и налогового учета необходимы следующие документы: договор возмездного оказания бухгалтерских услуг, а также акты сдачи-приемки оказанных услуг. Законодательством РФ не предусмотрена унифицированная форма такого акта, но он должен содержать обязательные реквизиты, установленные Законом о бухгалтерском учете, а именно: наименование документа, дату составления, наименование организации, от имени которой он составлен, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, должности и ФИО ответственных лиц, а также их подписи.

Полное руководство по заполнению платежных поручений Поможет избежать ошибки при заполнении Заполняйте отчетность по УСН и сдавайте ее онлайн в программе БухСофт. Она использует актуальные формы и учитывает последние изменения законодательства. Перед отправкой в налоговую декларации тестируются всеми проверочными программами ФНС. Но так как применение общего режима считается основным вариантом налогообложения, то о работе на упрощенке фирма или предприниматель должны сообщить в налоговую инспекцию дополнительно. Транспортный платеж.

Облагаются ли страховыми взносами выплаты в рамках ученического договора за практические работы? Организация полагала, что, поскольку данные выплаты осуществлены не в рамах трудового договора, они не должны облагаться страховыми взносами. Проверяющие из ПФР посчитали, что общество неправомерно не включило сдельную оплату труда по ученическим договорам в базу для начисления страховых взносов выплачиваемая стипендия, по их мнению, страховыми взносами не облагается. Перевод работника в другое структурное подразделение В структуре всех государственных учреждений имеются свои отделы, департаменты, то есть структурные подразделения. А у большинства из них есть обособленные подразделения — филиалы и представительства, в том числе в других городах. И иногда у работодателей возникает необходимость перевести сотрудников из одного отдела в другой, из головного офиса в филиал и т. В некоторых случаях, например при сокращении штата, работодатель обязан предложить работнику вакантную должность из тех, что имеются как непосредственно в организации, так и в филиале. В статье рассмотрим, как осуществлять перевод работника в другое структурное подразделение, в том числе обособленное и находящееся в другой местности. Суд признал доначисление взносов необоснованным: с ФСС можно требовать уплаты процентов По результатам проверки ФСС предъявил организации требование об уплате взносов по травматизму.

Спонсорство и благотворительность: учет и налоги 22 Ноября Л. Фомичева, аудитор Оказывая помощь, необходимо определиться, что это будет - благотворительность или спонсорство, поскольку от этого зависит отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете. Какая деятельность является благотворительной В современной России термин "меценатство" не нашел нормативного закрепления - вместо него используется понятие "благотворительность". Благотворительная деятельность в России регулируется Федеральным законом от Согласно ст. Благотворительной признается деятельность, осуществляемая только в целях, предусмотренных ст. Законодатель отдельно оговорил, что направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются п. Денежные суммы и иное имущество, предоставленные в целях благотворительности, возврату не подлежат п. Благотворительной организацией является неправительственная негосударственная и немуниципальная некоммерческая организация, созданная для реализации предусмотренных данным законом целей путем осуществления благотворительной деятельности в интересах общества в целом или отдельных категорий лиц.

Полезное видео: НДС нулевая ставка. Налоги и бухгалтерский учет транспортно-экспедиторской деятельности
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.